Тема14: «Финансы. Финансовые отношения»

1. Сущность и структура финансовой системы.
2. Государственный бюджет и его структура
3. Налоги. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера

1. Сущность и структура финансовой системы.

В процессе хозяйственной деятельности все субъекты экономики вступают в особые денежные отношения с государством.

Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения, осуществления государственных расходов называются финансовыми отношениями.

Эти отношения во-первых обеспечивают существование самого государства и его институтов, а во-вторых используются государством для макроэкономического регулирования.

Субъектами финансовых отношений являются домохозяйства, фирмы, учреждения, иностранные правительства.

Объекты финансовых отношений между:

1. Домохозяйствами и государством являются:

A. Налоги

B. Государственные товары и услуги

C. Трансферты

D. Государственные займы и лотереи

E. Государственные кредиты

1. Фирмами и государством являются:

A. Разнообразные налоги и платежи

B. Ресурсы

C. Товары и услуги

D. Ротации и субсидии

E. Государственные займы и государственные кредиты

1. Различными государствами:

A. Ресурсы

B. Товары и услуги

C. Кредиты

Выделяют 2 вида финансовых отношений:

1. Монетарные(денежные). Это отношения, связанные с созданием денег банковской системой, порядком обращения денег, их мультипликации банками.
2. Налогово-бюджетные отношения. Экономические отношения между субъектами, связанные с обращением денег в рамках обслуживания доходов и расходов госбюджета(или государства)

Совокупность финансовых отношений и организаций, которые их обслуживают, образует финансовую систему государства.

Финансовая система государства включает следующие уровни:

1. Бюджетные институты:

A. Центральный бюджет государства(госбюджет)

B. Местные бюджеты

C. Внебюджетные фонды

1. Банки, посредством которых осуществляется денежно-кредитная политика государства и обеспечивают движение денег.
2. Небанковские финансовые посредники. Инвестиционные фонды

Функции финансовой системы:

1. Способность осуществлять поставку денежных ресурсов субъектами экономики
2. Распределительная функция( связана с распределением и перераспределением национального дохода государства)
3. Контролирующая (реализуется министерством финансов и аудиторной службой)
4. Регулирующая( осуществляет распределение и формирование доходной части госбюджета)

2. Государственный бюджет и его структура

Государственный бюджет – основное звено финансовой системы.

Государственный бюджет — это финансовый план государства, состоящий из доходной и расходной части.

Госбюджет может иметь 3 состояния:

1. Профицитное (T > G)
2. Сбалансированное ( T = G)
3. Дефицитное (T < G)

Различают 3 вида дефицитного госбюджета:

T T

T>G

G

T<G

ВНП

1. Структурный тип – разность между текущими госрасходами и теми доходами госбюджета, которые поступают в условиях полной занятости ресурсов, т. е. это дефицит в условиях естественной безработицы

2. Фактический дефицит – отрицательная разность между доходами и расходами

3. Циклический дефицит – это разница между фактическим и структурным дефицитом, т. е. циклический дефицит существует тогда, когда фактический уровень безработицы превышает естественный уровень.

Причина бюджетного дефицита: экономическая деятельность государства, выражающаяся в целенаправленном превышении расходов правительства над его доходами.

Источники покрытия дефицита госбюджета:

1. Сокращение государственных расходов
2. Увеличение налоговых ставок
3. Кредитно-денежная эмиссия
4. Государственные займы

Государственные займы приводят к возникновению и росту государственного долга

Государственный долг принимает не только внутреннюю форму, но и внешнюю. Это происходит тогда, когда государство берет кредиты у других государств и не выплачивает проценты вовремя.

3. Налоги. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера

Налоги являются основным элементом финансовой политики государства.

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц с целью формирования доходной части госбюджета.

Принципы налогообложения(по Смиту):

1. Принцип пропорциональности получаемых благ

2. Принцип платежеспособности

3. Всеобщность и обязательность

4. Однократность, простота, доступность

Налоговая система представлена следующими основными элементами:

1. Субъект налога(налогоплательщик)
2. Носитель налога
3. Объект налога
4. Источник налога
5. Ставка налога

Налоги выполняют следующие функции:

1. Аккумулирующая
2. Перераспределительная
3. Стимулирующая

По способу взимания выделяют 2 вида налогов:

1. Прямые. Взимаются непосредственно с объектами налогообложения. К ним относятся подоходный, земельный и т. д.
2. Косвенные. Это надбавка к цене товара и носят регрессивный характер.

К ним относятся:

1. НДС
2. Акцизы
3. Таможенные пошлины

Анализом налоговой системы занимались многие экономисты

Лаффер выступает с идеей определения предельной ставки налога, за которой начинается уже падение.